香港の金融機関の米国株口座を通じて投資した銘柄に対する配当金(dividend)の源泉税率(withholding tax rate)は原則として30%である。
事実、在香港の金融機関の一つ、致富證券(Chief Securities)は、米国株式取引に関する費用(Service Fee Schedule For US Stock)として「米国株の配当金には30%の配当税が徴収され、当社において自動的に控除されます。(Deduct 30% as the US dividend tax before credit to the client’s account)」とある。
HSBC香港の場合、そうした公式の記述はどこにもないが、W-8BENという米国非居住者用の書類を提出することによって、日米租税条約(US Japan Tax Treaty)の恩恵（10%の軽減税率の適用）を受けてきた。
私が、2015年7月18日付のコラム「IRS Form W-8BENの更新 (2015)」で書いた、「米国の高配当株をHSBC香港のポートフォリオに加えていくつもりなので、そのときに源泉税率が10%なのか30%なのか確認する。」というのをCornerstone Strategic Value Fund (CLM)を買うことによって実行したところ、今年の5月まで源泉税率はずっと10％で済んでいたのだ。
ところが、6月から源泉税率がいきなり30%になったので、やはり香港の米国株口座ではそうなのかと思いながらも、釈然としないのでカスタマーサービスにメールを送って回答をもらうことにした。
回答の内容は、5月19日付でW-8BEN（記入例）が更新されていて、しかも9番の項目（租税条約の締約国）で国名(Japan)が書かれていないという指摘だった。
考えられるのは、5月の香港家族旅行で、弟とのジョイントアカウント（共同名義口座）で米国株口座を開設したときに出した書類で、記載が漏れていたことぐらいなのだが、今更それをどうこう言っても始まらないのは経験済だ。（2015年12月10日－HSBC香港の本店でトラブル解決とポートフォリオの見直しを）
記載が漏れていたというより、HSBC香港オーシャンセンター支店のスタッフが親切で代筆してくれた書類にサインしただけなので、見落としたのかもしれない。
もはや、3か月分の損失（税金の取られ過ぎ）は諦めて、新しくW-8BENを出し直すしかない。
それも、ただ再提出するだけでは、処理漏れをされかねないので、英文で書かれた日米租税条約(US Japan Tax Treaty)の該当箇所（第10条/article 10）を添付した上で、赤ペンで指摘しておいた。
そして、先月（2017年9月）の配当金の計算書(e-statement)を確認したところ、源泉税率は元の10%に戻されていた。
Furthermore, you can check with your tax adviser to see if your country has an income tax treaty with the US and the applicable withholding tax rate.（さらに言うなれば、あなたの居住国と米国との間の源泉税率に適用される租税条約があるならば、税理士に確認してもらってください。）と回答文には書かれていたからだ。
このように海外口座の維持管理は大変なので、香港で口座を開きたいという方で、英語が不得手という方は、7月から少額でも口座開設できるようになった日本ウェルス銀行(Nippon Wealth Limited, a Restricted Licence Bank)の方をお勧めしたい。（2017年7月26日－日本ウェルス銀行(NWB)初夏の集中講座 IN 香港）
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HSBC Premier
I have US Stock CLM.
So I received monthly dividend with withholding tax rate 10% by May 2017.
But from June 2017, withholding tax rate was changed to 30%.
I submitted W-8BEN, why tax rate was changed?
私は、米国株のCornerstone Strategic Value Fund (CLM)の保有者です。
2017年5月まで毎月の配当金の源泉税率が10%だったのが、6月から30%になりました。
W-8BENはすでに提出済みですが、なぜ税率が変わったのでしょうか？
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Re: HSBC Premier
Thank you for your e-mail of 16 August regarding the withholding tax rate for the dividend payment of your US Stock ‘CLM’.
Our records show that we have updated your account record according to your ‘W-8BEN form’ of 19 May 2017.
As the field in point ‘9’ under ‘Part II Claim of Tax Treaty Benefits’ section of your ‘W-8BEN form’ has been left blank, being a non-U.S. person, you are subject to U.S.withholding tax (generally 30%) on certain types of income receive d from U.S. sources, such as interest and dividends.
Therefore, a 30% withholding tax was deducted from the dividend payment of your US Stock ‘CLM’.
If you require to update your information, please complete a new ‘W-8BEN form’ and a new ‘Return Sheet’ and then mail them to our bank.
8月16日付で、貴方の保有する米国株のCornerstone Strategic Value Fund (CLM)の配当金の支払いに対する源泉税率に関してメールをいただきありがとうございます。
私たちの記録では、5月19日付で貴方のW-8BENが更新されております。
W-8BENの米国非居住者であることによるPart II – Claim of Tax Treaty Benefits（租税条約上の利益の主張）の下にある9番の項目が空白であり、利子・配当金など米国資産から受ける所得に対しては、原則として30%の源泉税を控除されることになっています。
従って、貴方の保有する米国株のCornerstone Strategic Value Fund (CLM)の配当金からも30%の源泉税をいただいております。
もし、貴方が自分の情報を更新したいなら、W-8BENとReturn Sheetをご記入いただき、HSBC香港あてに郵送してください。
You can follow the steps below to download these forms.
これらの書類は下記の方法でダウンロードできます。
– Visit our website at ‘www.hsbc.com.hk‘
– At the top, select ‘Investing’ and then select ‘Stocks’ under ‘Investment’ on the left-hand side
– On the page, select ‘U.S. Stock Trading’
– On the page, select ‘Return Sheet’ in black, ‘W-8BEN form’ and ‘Guidance for Completion of W-8BEN form’ in red
You can mail your completed forms to the following address:
記入済の書類は下記の住所宛に送付してください。
The Hong Kong and Shanghai Banking Corporation Limited
P O Box 74523
Kowloon Central Post Office
Kowloon
Hong Kong
Furthermore, you can check with your tax adviser to see if your country has an income tax treaty with the US and the applicable withholding tax rate.
さらに言うなれば、あなたの居住国と米国との間の源泉税率に適用される租税条約があるならば、税理士に確認してもらってください。
If you have any other questions, you are welcome to call our HSBC Premier Hotline on +852 2233 3322.
Yours sincerely
Regina Hung
Senior Customer Support Officer
Retail Banking and Wealth Management
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